Thuế Thu Nhập Cá Nhân: Cách Tính Và Hướng Dẫn Tự Quyết Toán Thuế 2025–2026

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc nhưng cũng là nỗi “đau đầu” của hàng triệu người lao động Việt Nam mỗi năm. Không ít người bị khấu trừ sai, bỏ lỡ quyền hoàn thuế, hoặc lo lắng khi tự quyết toán vì sợ sai sót.

Thuế Thu Nhập Cá Nhân: Cách Tính Và Hướng Dẫn Tự Quyết Toán Thuế 2025–2026

👉 Bài viết này của JobAZ.org sẽ giúp bạn:

• Hiểu bản chất thuế TNCN
• Nắm cách tính chính xác, dễ hiểu
• Tự quyết toán thuế online từng bước, đúng luật, an toàn
• Tránh các lỗi phổ biến khiến bị truy thu hoặc phạt chậm nộp

Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Gì? Ai Phải Nộp?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế trực tiếp đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (theo Luật Thuế TNCN).

Các đối tượng phải nộp thuế

• Người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công

• Cá nhân có thu nhập từ:

  • Kinh doanh
  • Đầu tư vốn, chuyển nhượng
  • Cho thuê tài sản
  • Trúng thưởng, bản quyền…

💡 Lưu ý: Không phải cứ có thu nhập là phải nộp thuế. Thuế chỉ phát sinh khi thu nhập vượt mức giảm trừ gia cảnh.

Các Khoản Giảm Trừ Gia Cảnh (Áp Dụng 2025–2026)

👉 Nếu thu nhập sau giảm trừ ≤ 0 → không phải nộp thuế TNCN

Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Chuẩn Nhất

Công thức chung

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ

Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần (Tiền Lương, Tiền Công)

⚠️ Hiểu đúng: Thuế không áp 1 mức cho toàn bộ thu nhập, mà tính theo từng phần.

Ví Dụ Tính Thuế TNCN Thực Tế

Anh A:

• Lương gross: 25 triệu/tháng
• 1 người phụ thuộc
• BH bắt buộc: 2 triệu

Thu nhập tính thuế:

25 – 11 – 4.4 – 2 = 7.6 triệu

Thuế phải nộp:

• 5 triệu × 5% = 250.000
• 2.6 triệu × 10% = 260.000 👉 Tổng: 510.000 VNĐ

Khi Nào Cần Tự Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân?

Bạn bắt buộc tự quyết toán nếu:

• Có 2 nguồn thu trở lên
• Có số thuế nộp thừa → xin hoàn
• Chưa ủy quyền quyết toán cho công ty
• Nghỉ việc trước 31/12

⏰ Thời hạn quyết toán: Trước 30/4 năm sau

Hướng Dẫn Tự Quyết Toán Thuế Online (Từng Bước)

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

• Mã số thuế cá nhân
• Chứng từ khấu trừ thuế (PDF)
• CCCD/CMND
• Thông tin tài khoản ngân hàng

Bước 2: Truy cập hệ thống

• Cổng Thuế điện tử của Tổng cục Thuế
• Đăng nhập bằng VNeID / mã số thuế

Bước 3: Kê khai tờ khai 02/QTT-TNCN

• Chọn quyết toán cá nhân
• Nhập thu nhập, giảm trừ
• Hệ thống tự tính thuế

Bước 4: Nộp hồ sơ & theo dõi

• Ký điện tử
• Theo dõi trạng thái xử lý
• Nhận tiền hoàn thuế (nếu có)

🔐 An toàn dữ liệu: Chỉ sử dụng website chính thức của cơ quan thuế, không chia sẻ OTP hoặc thông tin ngân hàng qua email lạ.

Những Lỗi Phổ Biến Khi Quyết Toán Thuế

• Không đăng ký người phụ thuộc kịp thời
• Nhầm thu nhập gross – net
• Thiếu chứng từ khấu trừ
• Nộp trễ hạn và bị phạt hành chính

👉 Giải pháp: Kiểm tra dữ liệu từ tháng 1, không đợi sát hạn.

FAQ – Câu Hỏi Thường Gặp Về Thuế TNCN

1. Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Khi thu nhập sau giảm trừ > 0, bạn bắt đầu phải nộp thuế.

2. Làm remote cho công ty nước ngoài có phải nộp thuế không?

Có. Thu nhập phát sinh tại Việt Nam vẫn chịu thuế TNCN.

3. Có thể ủy quyền quyết toán cho công ty không?

Có, nếu bạn chỉ có 1 nguồn thu duy nhất trong năm.

Trắc Nghiệm Nhanh: Bạn Hiểu Đúng Về Thuế TNCN Chưa?

Câu 1: Thuế TNCN tính theo cơ chế nào?

• A. Thuế cố định
• B. Thuế lũy tiến từng phần ✅
• C. Thuế khoán

Câu 2: Mức giảm trừ bản thân hiện nay là?

• A. 9 triệu
• B. 10 triệu
• C. 11 triệu ✅

Câu 3: Thời hạn quyết toán thuế cá nhân là khi nào?

• A. 31/12
• B. 30/4 năm sau ✅
• C. 30/6